83 (ख) - stock - विकल्प

धारा 83b चुनाव आप 83 बी के चुनाव कब और कैसे करते हैं इसका विवरण। जैसा कि नीचे बताया गया है, निहित स्टॉक के नियमों की तुलना में प्रतिबंधित स्टॉक के लिए कर नियम लाभ और नुकसान दोनों प्रदान करते हैं। यदि आप ट्रेड-ऑफ की तरह न हों, तो आप धारा 83b के चुनाव कर सकते हैं। जब आप करते हैं, तो आप का इलाज (अधिकतर) होगा जैसे कि आपको निहित स्टॉक मिला है। लेकिन आपको तेजी से कार्य करना है: स्टॉक प्राप्त करने के 30 दिनों के भीतर चुनाव होना चाहिए। एक किताब की ज़रूरत है जिस पर हमारी सबसे ज्यादा बिकने वाली पुस्तक की ज़रूरत है, विचार करें शेयर विकल्प, कर्मचारी शेयर खरीद योजना, प्रतिबंधित स्टॉक पुरस्कार और इक्विटी मुआवजे के अन्य रूपों को प्राप्त करने के लिए अपने विकल्पों पर एक सरल भाषा मार्गदर्शिका प्रदान की गई है। इस विषय पर हमारी दूसरी पुस्तक, इक्विटी मुआवजा रणनीतियाँ पेशेवरों के लिए एक संदर्भ और अध्ययन मार्गदर्शिका है जो स्टॉक विकल्पों को संभालने के तरीके के बारे में ग्राहकों को सलाह देते हैं। इस पृष्ठ का अधिकतम लाभ उठाने के लिए, नियोक्ता से निहित स्टॉक प्राप्त करने और प्रतिबंधित स्टॉक के लिए आपको शब्दावली और नियमों से परिचित होना चाहिए। यदि आप पहले से ही उन नियमों से परिचित नहीं हैं, तो निम्न पृष्ठ देखें: प्रतिबंधित स्टॉक आपको किसी नियोक्ता से प्रतिबंधित स्टॉक प्राप्त होने पर आपको आय की रिपोर्ट करना पड़ता है अच्छी खबर है बुरी खबर यह है कि जब आप शेयरों की बिक्री करते हैं, तब भी आप आय की रिपोर्ट कर सकते हैं, भले ही आप उस समय इसे बेच न दें। इससे भी बदतर, आपके द्वारा रिपोर्ट की गई आय में निहित अवधि के दौरान स्टॉक के मूल्य में कोई भी वृद्धि शामिल है आपको मुआवजा आय के रूप में पूर्ण मूल्य की रिपोर्ट करना पड़ता है, पूंजीगत लाभ नहीं। उदाहरण: सेवाओं के बदले में, आपको स्टार्टअप कंपनी में प्रतिबंधित स्टॉक के 4,000 शेयर प्राप्त होते हैं, जब शेयर 1.25 मूल्य के होते हैं इसके तुरंत बाद कंपनी सार्वजनिक हो जाती है और बेहद सफल होती है। जब शेयर दो साल बाद वे 50 पर कारोबार कर रहे हैं। इस परिदृश्य में आप शेयरों को प्राप्त होने पर कुछ भी नहीं बताते हैं, लेकिन 200,000 मुआवजे वाली आय (पूंजीगत लाभ नहीं) की रिपोर्ट करते हैं, जब शेयर बनियान। संघीय आय कर में आपको 70,000 रूपये का भुगतान करना पड़ सकता है, भले ही आपने शेयर बेच दिया हो। चुनाव का प्रभाव अगर आप धारा 83 बी के चुनाव करते हैं, तो ऊपर वर्णित नियम लागू नहीं होता है। जब आप स्टॉक प्राप्त करते हैं तो आप कर का भुगतान करते हैं, लेकिन जब यह निहित होता है जब आप स्टॉक बेचते हैं तो आप पूंजी लाभ या हानि की भी रिपोर्ट करेंगे ऊपर दिए गए उदाहरण में, आप 5,000,000 मुआवजे की आय की रिपोर्ट करते हैं जब आप चुनाव 200,000 से दूर कर देते हैं, तो आपके पास स्टॉक की खातिर रिपोर्ट करने के लिए कुछ नहीं है। यदि आप एक साल से अधिक शेयर धारण करने के बाद 200,000 के लिए बेचते हैं तो आप 1 9 5,000 लंबी अवधि के पूंजी लाभ की रिपोर्ट करेंगे, शायद संघीय आयकर की राशि से कम आधा राशि का भुगतान करना जो चुनाव के बिना लागू होगा। वर्ष में 5,000 रुपये पर टैक्स का भुगतान करने के लिए स्वयंसेवा करके आप स्टॉक प्राप्त करते हैं, तो आपने हजारों डॉलर से दसियों तक अपनी कुल कर देयता घटा दी थी। स्टॉक, विकल्प नहीं: कई विकल्प धारक, चुनाव के लाभकारी प्रभाव को देखते हुए, आश्चर्यचकित करते हैं कि जब वे अयोग्य विकल्प प्राप्त करते हैं तो वे चुनाव कर सकते हैं। दुर्भाग्य से, जवाब नहीं है। ये नियम आपसे इलाज करते हैं जैसे कि आप कोई संपत्ति नहीं लेते हैं जब तक कि आप विकल्प का प्रयोग नहीं करते हैं और स्टॉक का अधिग्रहण करते हैं। प्रत्येक गुलाब का कांटा होता है धारा 83b चुनाव हमेशा इस अच्छी तरह से काम करता है। यदि चुनाव के बाद स्टॉक में बढ़ोतरी नहीं होती है, तो आप किसी भी लाभ के बिना त्वरित कर (जल्दी ही भुगतान किया) कर सकते हैं इससे भी बदतर, आप चुनाव कराने के बाद स्टॉक को जब्त कर सकते हैं इस मामले में आप वास्तव में स्टॉक के लिए किसी भी रकम काट कर लेते हैं (पूंजी नुकसान की सीमाओं के अधीन), लेकिन जब आप चुनाव कराते हैं तो आपको मुआवजे वाली आय के संबंध में कोई कटौती नहीं मिलती। एक दयनीय परिणाम है: चुनाव में आपको आय पर कर का भुगतान करने की वजह से आप को प्राप्त नहीं किया गया था, जिसके बाद बाद में कर लाभ का कोई भुगतान नहीं हुआ। जब चुनाव समझ में आता है धारा 83b चुनाव निम्नलिखित परिस्थितियों में समझ में आता है: जब आप चुनाव करते हैं तो आय की मात्रा कम होगी और स्टॉक के मूल्य में संभावित वृद्धि बहुत बढ़िया है आपको उम्मीद है कि शेयर के मूल्य में उचित वृद्धि और जब्ती की संभावना बहुत कम है। इसके विपरीत, आपको धारा 83b के चुनाव से बचना चाहिए, जहां जब्ती होने की संभावना है, या आप स्टॉक के मूल्य में वृद्धि के लिए केवल मामूली संभावनाओं के साथ चुनाव के समय जहां बहुत सारे कर का भुगतान करेंगे। इस मौका को न चूकें: कभी-कभी कोई कर्मचारी कंपनी में स्टॉक के लिए पूर्ण मूल्य देता है, लेकिन जब्ती के जोखिम को स्वीकार करना है। जिस तरह से यह आम तौर पर काम करता है वह कर्मचारी एक विशिष्ट अवधि के भीतर समाप्त होने पर वह इसे खरीदने के लिए भुगतान की गई राशि के लिए स्टॉक को वापस बेचने से सहमत होता है। यह जब्ती का खतरा है, भले ही कर्मचारी अपने मूल निवेश को खो न दें क्योंकि वह अपने स्टॉक के मूल्य का हिस्सा खो सकता है अगर रोजगार एक निश्चित तिथि से पहले समाप्त हो जाता है। नतीजतन, जब शेयर निहित होता है तो कर्मचारी आय की पहचान करेगा। आप धारा 83b चुनाव करके इस परिणाम से बच सकते हैं। और इसकी मुफ़्त चुनाव की लागत कुछ भी नहीं है क्योंकि आपके द्वारा रिपोर्ट की गई आय की मात्रा स्टॉक की कीमत को आपके द्वारा प्रदत्त राशि का मूल्य है, और वह शून्य है इस नि: शुल्क चुनाव को विफल करने में विफलता एक महँगा गलती हो सकती है। चुनाव तैयार करना चुनाव बनाने में उपयोग करने के लिए कोई विशेष रूप नहीं है आप आसानी से कागज के एक टुकड़े पर उचित जानकारी डालते हैं और सही लोगों को प्रतियां भेजते हैं। यद्यपि कोई आवश्यक फार्म नहीं है, यह संभवतः आईआरएस द्वारा प्रकाशित नमूना चुनाव के प्रारूप का पालन करना समझ में आता है। चुनाव दायर करना चुनाव भरने के बारे में महत्वपूर्ण बात पहले ही बताई जा चुकी है: संपत्ति प्राप्त करने के 30 दिनों के भीतर इसे बना दिया जाना चाहिए। अगर आप उस समय के भीतर काम न करते हैं तो आप भाग्य से बाहर होते हैं ये है कि आपको क्या करना है: स्टॉक प्राप्त करने के 30 दिनों के भीतर, आईआरएस कार्यालय को चुनाव भेजें जहां आप अपनी रिटर्न फाइल करते हैं। (आप आईआरएस वेबसाइट पर इस पृष्ठ से पता प्राप्त कर सकते हैं।) हम अत्यधिक प्रमाणित मेल द्वारा इस चुनाव को भेजने और एक स्पष्ट तिथि के साथ एक स्टैम्पर्ड रसीद प्राप्त करने की सिफारिश करते हैं। अपने नियोक्ता (कंपनी को स्टॉक प्रदान करने वाले) की एक प्रति प्रदान करें असामान्य स्थिति में जहां आप अपने नियोक्ता को अपने आप को छोड़कर किसी दूसरे को स्टॉक स्थानांतरित करते हैं, आपको उस व्यक्ति को भी एक प्रति प्रदान करना होगा। नियमों में परिवर्तन: करदाताओं को पहले आय की आयकर रिटर्न में चुनाव की एक प्रति संलग्न करने के लिए आवश्यक थे। 1 जनवरी, 2015 को या उसके बाद के स्थानान्तरण के लिए यह जरूरी नहीं रह गया है। प्रतिबंधित स्टॉक: आंतरिक राजस्व संहिता अनुभाग के लिए नामांकित धारा 83 (बी) जो कि इसे अधिकृत करता है, धारा 83 (बी) चुनाव केवल तभी किया जाता है जब आप चाहें (1) vesting के बजाय अनुदान पर प्रतिबंधित स्टॉक के मूल्य पर (संघीय, सामाजिक सुरक्षा, चिकित्सा और किसी भी राज्य या स्थानीय कर) कर लगाने के लिए (2) जब आप स्टॉक विकल्प व्यायाम करते हैं जो निषेधाज्ञा (सार्वजनिक कंपनियों में बहुत दुर्लभ) । चेतावनी: एक धारा 83 (बी) चुनाव आपके स्थानीय आईआरएस कार्यालय से प्रतिबंधित स्टॉक (या आपके स्टॉक विकल्प व्यायाम) की प्राप्ति के 30 दिनों के भीतर दर्ज किया जाना चाहिए। मेलिंग 30-दिन की अवधि के भीतर पोस्टमार्क की गई है, तो फाइलिंग 30 दिनों के समाप्त होने के बाद पहुंच सकती है। यदि 30 वें दिन एक सप्ताह के अंत या अवकाश पर गिरता है, तो समय सीमा अगले कारोबारी दिन है। आप अपनी धारा 83 (बी) चुनाव के समय करों का भुगतान भी करते हैं। चुनाव करने से पहले, जोखिम और परिस्थितियों दोनों को समझना महत्वपूर्ण है, जब यह फायदेमंद हो सकता है। रोक लगाने के लिए आपकी कंपनी को कुछ प्रकार की प्रक्रिया होगी आपके आईआरएस फॉर्म डब्लू-2 पर दिखाई देने वाली आय, अनुदान और रोक लगाने के मामले में दिखाई देनी चाहिए आईआरएस के साथ फाइल करने के लिए हालांकि यद्यपि औपचारिक आईआरएस कर रूपों के सैकड़ों हैं, 83 (बी) चुनाव बनाने के लिए कोई आधिकारिक फॉर्म मौजूद नहीं है। आपकी कंपनी ने सीमित स्टॉक अनुदान के लिए एक नमूना प्रपत्र विकसित किया हो सकता है (कानून फर्म पिलसबरी विनथ्रॉप शॉ पिटमैन से एक उदाहरण देखें) रेव। प्रोक में 2012-29 (पृष्ठ 9 देखें), आईआरएस कुछ नमूना प्रस्तुत करता है (अपेक्षित नहीं) चुनाव भाषा जो आईआरएस नियमों को संतुष्ट करती है आईआरएस द्वारा प्रस्तुत मॉडल प्रपत्र मौजूदा नियमों के तहत आवश्यकताओं को कोई मूल परिवर्तन नहीं करता है। यह बस वर्तमान आवश्यकताओं को दिखाता है आप आईआरएस कार्यालय को भेजकर चुनाव कर सकते हैं, जहां आप अपनी वापसी को उचित जानकारी देते हैं, जिसमें शामिल हैं: आपका नाम, पता और सामाजिक सुरक्षा नंबर, संपत्ति के शेयरों का विवरण (जैसे मेरी कंपनी का एक्स शेयर) जिस तारीख को आपने प्राप्त किया था शेयर और क्या कर योग्य वर्ष में प्रतिबंध जो कि जब्त करने का कारण बनता है, अगर यह पूरा नहीं होता है या जो प्रतिबंध समाप्त हो जाता है, तो निलंबित होने के समय संपत्ति के निष्पक्ष बाजार मूल्य को पूरा नहीं किया जाता है, प्रतिबंध के बिना, किसी भी धन के भुगतान के लिए स्टॉक को सकल आय (एफएमवी मायन से कुछ भी भुगतान) में शामिल करने की रकम चेतावनी: अपूर्ण चुनाव, अर्थात ये लेनदेन पर आवश्यक सभी विवरण शामिल नहीं हैं, अमान्य हैं। अपने स्थानीय आईआरएस कार्यालय के साथ समय पर चुनाव करने के बाद, अपनी कंपनी के चुनाव की एक प्रति दें। आपको अब उस चुनाव के लिए अपनी आयकर रिटर्न में चुनाव दस्तावेज की एक प्रति संलग्न करने की आवश्यकता नहीं है जिसमें आपने चुनाव किया था। आईआरएस नियमों ने इस आवश्यकता को समाप्त कर दिया, 2015 में किए गए अनुदान से शुरू (संबंधित एफएक्यू देखें)। 2013 में एक स्टॉक एक्सचेंज के नेशनल एसोसिएशन के विशेषज्ञों ने पाया कि 16 जवाबदेह कंपनियों ने धारा 83 (बी) के चुनावों को हतोत्साहित किया और वास्तव में 15 इसे निषिद्ध करें एक ही सर्वेक्षण में यह भी पाया गया कि 26 कंपनियां धारा 83 (बी) के चुनाव के साथ एक कर्मचारी की मदद करेगी, और 52 कर्मचारियों को चुनाव के बारे में जानकारी प्रदान करेगी। निम्नलिखित लेख को एमएमपीए टैक्स रिपोर्ट, वॉल्यूम से अनुकूलित और पुनर्प्रकाशित किया गया है। 11, नंबर 3, अक्टूबर 2002, पैनल प्रकाशक, न्यूयॉर्क, एनवाई। आईएसओ और खंड 83 (बी) चुनावों में रॉबर्ट डब्लू। वुड और जोनाथन आर। फ्लोरा स्टॉक विकल्प हाल ही में समाचार में बहुत अधिक थे। इस खबर के अधिकांश ने अपमानजनक किया गया है ऐसा लगता है कि स्टॉक विकल्प पिछले वर्ष के दौरान विभिन्न वित्तीय संकटों के कारण (या कम से कम एक उप-उत्पाद) के रूप में लक्षित किया गया है यह सभी प्रतिकूल वित्तीय प्रेस के अच्छे से, विशेष रूप से प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) के वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) के परिणामों के संबंध में आता है। एक फटा इंटरनेट बुलबुले के चेहरे में, और शेष अर्थव्यवस्था के अधिकतर के रूप में deflating, आईएसओ विशेष रूप से libeled किया गया है। विभिन्न कंपनियों की कमाई के खेल में कम से कम हिस्से को शेयर विकल्पों के लिए जिम्मेदार ठहराया गया है, और विशेष रूप से स्टॉक विकल्प का लेखाकरण किया गया है। जैसा कि हाल ही में हमने देखा है, कमाई के प्रयोजनों के लिए स्टॉक विकल्पों के उपचार में संशोधन करने के लिए कई प्रस्ताव दिए गए हैं। लकड़ी देखें, स्टॉक विकल्प रुमाइन्स, वॉल्यूम 11, नंबर 2, द एम्पाए टैक्स रिपोर्ट (सितंबर 2002), पी। 1. हाल ही में सुझाव दिए गए हैं कि कंपनियां पानी के नीचे विकल्पों के बदले नकदी जारी करके कर्मचारियों की मदद करेगी। देखें, उदा। वॉल स्ट्रीट जर्नल (30 अगस्त 2002) (सेबेल ने कर्मचारियों के लिए प्रत्येक विकल्प के लिए 1.85 रूपये नकद या 40 रुपये प्रति शेयर के बराबर व्यायाम मूल्य के साथ कर्मचारियों की पेशकश) सेबेल योजनाएं प्रदान करने के लिए सीबेल योजनाएं सेवाओं के लिए स्टॉक और धारा 83, ज़ाहिर है, अपेक्षाकृत कम (लेकिन बेहद महत्वपूर्ण) कोड अनुभाग है जो सेवाओं के बदले में संपत्ति के हस्तांतरण पर लागू होता है। मूल नियम यह है कि जब किसी कर्मचारी को सेवाओं के बदले स्टॉक (या अन्य संपत्ति) को हस्तांतरित किया जाता है, तो कर्मचारी को उसकी आय में स्टॉक का मूल्य शामिल होना चाहिए, जब स्टॉक काफी हद तक निहित होता है। I. R.C. sect83 (ए) रेग sect1.83-1 (क)। जब शेयर या तो हस्तांतरणीय है या जब्ती के एक बड़ा जोखिम के अधीन नहीं है, तो स्टॉक पर्याप्त रूप से निहित है। sect83 (क) (1)। कर योग्य आय की मात्रा स्टॉक का उचित बाजार मूल्य है (उस समय पर्याप्त मात्रा में निहित होती है), स्टॉक के लिए कर्मचारी द्वारा भुगतान की गई कोई भी राशि कम होती है sect83 (क)। स्टॉक के निष्पक्ष बाजार मूल्य प्रतिबंधों के बावजूद निर्धारित किया जाता है, प्रतिबंधों को छोड़कर जो कि कभी भी समाप्त नहीं होंगे (तथाकथित गैर-लूप प्रतिबंध)। 83 (बी) चुनावों का प्रभाव अधिकांश कर पेशेवरों को पता है कि 83 (बी) चुनाव क्या है, भले ही उन्होंने कभी एक नहीं बनाया हो जब कोई कर्मचारी धारा 83 (बी) के तहत चुनाव करता है, तो वह आय तय करने वाले नियमों को अलग करता है जो स्टॉक लागू न होने पर लागू होते हैं। धारा 83 (बी) किसी कर्मचारी को वर्तमान में स्टॉक में उचित बाजार मूल्य, इसके लिए भुगतान की गई कोई भी राशि, आय में शामिल होने का चुनाव करने की अनुमति देता है, समय पर स्टॉक जारी किया जाता है, हालांकि पर्याप्त रूप से निहित नहीं है। (बेशक, अगर चुनाव पहले से ही काफी हद तक निपटा गया है और इसलिए चुनाव में उपलब्ध नहीं है, तो चुनाव के संबंध में तुरंत शामिल होता है।) संक्षेप में, कर्मचारी वर्तमान में स्टॉक के मूल्य पर कर लगाने का चुनाव करता है, जब तक कि यह निहित नहीं हो जाता। जब एक 83 (बी) चुनाव किया जाता है, तो किसी कर्मचारी को किसी भी गैर-रोक प्रतिबंधों को ध्यान में रखते हुए स्टॉक के उचित बाजार मूल्य शामिल होता है, लेकिन किसी भी विलंब प्रतिबंध (उन प्रतिबंधों की कमी जो कि चूक जाएगी) के संबंध में नहीं। स्टॉक काफी हद तक जब वह किसी भी आय को नहीं पहचानता है। रेग। sect1.83-2 (क)। इसके बजाय, चुनाव की तारीख के बाद किसी भी प्रशंसा (या मूल्यह्रास) को पूंजीगत लाभ (या हानि) के रूप में कर योग्य है जब कर्मचारी स्टॉक बेचता है। यह धारण अवधि भी प्रभावित होती है, जिस दिन से संपत्ति को कर्मचारी को स्थानांतरित करने के दिन के बाद से शुरू होता है। रेग। sect1.83-4 (क)। क्या होगा यदि कोई कर्मचारी जो चुनाव करता है तो उसकी नौकरी छोड़ने से पहले स्टॉक को काफी हद तक निपटा जाता है। उस मामले में, कर्मचारी अपने स्टॉक को जब्त कर देता है और उसे एक सीमित हानि कटौती की अनुमति है। जब्ती पर कटौती की राशि स्टॉक के लिए भुगतान की गई राशि तक सीमित है, जब्त करने पर एहसास राशि (यदि कोई हो) है। रेग। sect1.83-2 (क)। विशेषकर, हालांकि, 83 (बी) के चुनावों में आयकर में शामिल कर्मचारी द्वारा उस राशि के लिए कोई कटौती की अनुमति नहीं है Sect83 (बी) (1) देखें। नियोक्ता को जब्ती द्वारा भी प्रभावित किया गया है। नियोक्ता को जब्ती की तारीख पर स्टॉक में उचित बाजार मूल्य के कम या उस कटौती की राशि में शामिल होना चाहिए, जब कर्मचारी ने चुनाव किया था। रेग। sect1.83-6 (ग)। क्या प्रतिबंधित स्टॉक प्राप्त करने वाले कर्मचारी इन चुनावों को करना चाहते हैं, जाहिर है, कर्मचारी को कर का समय और आम या पूंजी के रूप में आय के प्रभाव को प्रभावित किया जा सकता है। सबसे अधिक सीमित संपत्ति के साथ, धारा 83 उस समय की सीमाओं के दौरान शामिल होने वाली आय को प्रदान करता है। यदि कोई कर्मचारी 83 (बी) चुनाव करता है, इसके विपरीत, वह चुनाव के समय तत्काल आय को पहचान लेगा, लेकिन स्टॉक पर्याप्त मात्रा में दर्ज होने पर वह आय की पहचान नहीं करेगा। चरित्र के रूप में, 83 (बी) चुनाव के समय से सभी प्रशंसा पूंजी लाभ है। अगर कोई चुनाव नहीं हुआ, तो इसके विपरीत, सामान्य आय तब उत्पन्न होती है जब स्टॉक में प्रवेश होता है जो शेयर में उसका कर आधार बढ़ाता है जिससे उसकी वृद्धि होती है। उस समय के मूल्य के बीच का अंतर और अंतिम बिक्री तिथि पर एहसास हुआ राशि पूंजीगत लाभ होगा। तो क्यों एक कर्मचारी आय में तेजी लाने के लिए चाहते हैं संक्षेप में, कर्मचारी यह शर्त लगा रहा है कि स्टॉक की सराहना होगी, और इसलिए वह स्टॉक अनुदान के परिणामस्वरूप वह मुआवजा आय की राशि को सीमित करेगा। आशावादी कर्मचारियों के पास 83 (बी) चुनाव बनाने के लिए बहुत सारे कारण हो सकते हैं, हालांकि वर्तमान आर्थिक दुःख 83 (बी) चुनाव करते हैं जो एक बार वे जितने कम आकर्षक थे। बेशक, एक 83 (बी) चुनाव जोखिम मुक्त नहीं है: एक शेयर के मूल्य में गिरावट के बाद चुनाव में सामान्य आय (जब चुनाव किया जाता है) के साथ-साथ पूंजी हानि के बाद, mdash बहुत ही आकर्षक कर स्थिति नहीं हो सकता है आश्चर्य की बात नहीं , धारा 83 की एक अच्छी बात यह है कि कैसे मूल्य निर्धारित करता है। जैसा कि हमने इन पृष्ठों में पहले उल्लेख किया है, लगभग 20 साल पहले एक महत्वपूर्ण निर्णय पर जोर दिया गया कि धारा 83 (बी) के चुनावों को शून्य मानों की रिपोर्ट कर सकते हैं। देखें अल्वेस वी। आयुक्त, 734 एफ.2 डी 478 (9वीं श। 1 9 84. आईएसओ को गैर-मुक्ति के विकल्पों की तुलना में अधिक अनुकूल तरीके से लगाया जाता है। तुलना के लिए, आईएसओ के वुड, टैक्स और अकाउंटिंग ट्रीटमेंट, वॉल्यूम 9, नं। 10, एमएमपीए देखें टैक्स रिपोर्ट (मई 2001), पी 1 और नॉनवाल्फाइड स्टॉक ऑप्शंस, वॉल्यूम 9, नं। 10, एमएएमपीए टैक्स रिपोर्ट (मई 2001), पी। के लिए लकड़ी, टैक्स और अकाउंटिंग प्राइमर 1. आईएसओ आमतौर पर पहुंच से परे हैं धारा 83. धारा 83 (ई) (1) में यह कहा गया है कि अनुभाग 421 (ए) (1) सेक्शन 421 (ए) (1) के तहत किसी विकल्प का उपयोग करने पर लागू नहीं होता है। प्रयोग किया जाता है (मानना ​​है कि विभिन्न आवश्यकताओं को पूरा किया गया है)। एक कर्मचारी पूंजीगत लाभ (या हानि) को मानता है, यदि वह बाद में बिक्री मूल्य और व्यायाम मूल्य के बीच के अंतर के आधार पर योग्यता की बिक्री में शेयर बेचता है। हालांकि, अगर कोई कर्मचारी बेचता है शेयर की दो वर्ष के भीतर अनुदान की तारीख से या एक वर्ष के कर्मचारी के हस्तांतरण के बाद, यह अयोग्य है बिक्री। sect421 (ख)। एक अयोग्य घोषित बिक्री, जैसे कि वह धारा 83 के तहत होता है, कर्मचारी को सामान्य आय में शामिल करना चाहिए, व्यायाम के समय के व्यायाम मूल्य और उचित बाजार मूल्य के बीच का अंतर। प्रोप रेग। sect1.422A -1 (ख) (1)। यह राशि उसके आधार में जोड़ दी जाती है, और शेष को पूंजीगत लाभ (बिक्री के वर्ष में) के रूप में लगाया जाता है। यह कहना एक उल्लेखनीय ख़ास ख़राब है कि एएमटी शासन के तहत आईएसओ को अनुकूल तरीके से नहीं माना जाता क्योंकि वे नियमित कर उद्देश्यों के लिए हैं। धारा 421 के तहत आय से बहिष्करण को वैकल्पिक न्यूनतम कर योग्य आय (एएमटीआई) की गणना में नजरअंदाज किया गया है। इसके बजाए, किसी कर्मचारी को अपने एटीएमआई में शामिल करना चाहिए जो व्यायाम के समय अधिग्रहित स्टॉक के आईएसओ और उचित बाजार मूल्य के व्यायाम मूल्य के बीच का अंतर है। sect56 (ख) (3)। जाहिर है, कम व्यायाम मूल्य और उच्च मूल्य वाले विकल्पों के लिए, एएमटी परिणाम पर्याप्त हो सकते हैं। आईएसओ के लिए प्रतिबंधित स्टॉक के अधिग्रहण के परिणामस्वरूप, स्टॉक का उचित बाजार मूल्य (कम भुगतान की गई राशि) एएमटीआई में शामिल है, जो स्टॉक के काफी हद तक इस्तेमाल होने के बाद ही शामिल है। मान लीजिए आपके पास एक आईएसओ वाला ग्राहक है जो आईएसओ के प्रारंभिक अभ्यास पर विचार कर रहा है (यानी, अधिग्रहीत स्टॉक से काफी हद तक निहित है)। क्या यह संभव है कि वह धारा 83 (बी) के चुनाव में एक साल की अवधि को ट्रिगर करने की उम्मीद कर रहा है जो बिक्री को अयोग्य घोषित करने पर लागू होता है जवाब उत्तर नहीं लगता। आईआरएस ने अनौपचारिक रूप से कहा है कि आईएसओ के संबंध में 83 (बी) चुनाव करना नियमित आय कर उद्देश्यों के लिए अमान्य है। इस प्रकार, अयोग्य बिक्री के लिए होल्डिंग अवधि शुरू हो जाती है, जब स्टॉक निहित होती है, और जब आईएसओ का प्रयोग नहीं होता है, भले ही वह धारा 83 (बी) बनाता है। लेकिन दिलचस्प बात यह है कि, आईआरएस ने संकेत दिया है (फिर से अनौपचारिक रूप से) कि धारा 83 (बी) चुनाव एएमटी उद्देश्यों के लिए आईएसओ के संबंध में उपलब्ध हो सकते हैं। यह स्थिति फॉर्म 6251 (एएमटी) को पी भरने के निर्देशों में परिलक्षित होती है। 3. आईआरएस कहता है: यहां तक ​​कि अगर स्टॉक में आपके अधिकार हस्तांतरणीय नहीं हैं और जब्ती के एक महत्वपूर्ण जोखिम के अधीन हैं, तो आप एएमटी आय में शामिल शेयरों के अतिरिक्त उचित बाजार मूल्य (किसी भी संबंध के बिना निर्धारित विराम प्रतिबंध) विकल्प के प्रयोग के माध्यम से हासिल स्टॉक के हस्तांतरण पर व्यायाम की कीमत पर। इसका सब क्या मतलब है ईमानदारी से ईमानदारी से असली आईआरएस मार्गदर्शन का अभाव परेशान है। फिर भी, जहां आईएसओ का प्रयोग किया जाता है, जब इसे हासिल किया गया सीमित स्टॉक में बहुत ज्यादा प्रशंसा नहीं हुई है, तो यह वर्तमान में एटीएमआई में इस लाभ को शामिल करने के लिए (धारा 83 (बी) के तहत) को चुनने के लिए समझ सकता है, हालांकि स्टॉक अभी तक पर्याप्त नहीं है निहित। हालांकि चुनाव में एएमटीआई की मान्यता में तेजी आएगी, ऐसा प्रतीत होता है कि जब स्टॉक पर्याप्त मात्रा में होता है, तो चुनाव किसी भी एएमटीआई मान्यता को रोक देगा। यह अच्छी खबर है कि उस अवधि के दौरान शेयर ने काफी सराहा है। जाहिर है, धारा 83 (बी) स्टॉक विकल्पों में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है। हालांकि यह एक पृष्ठ का चुनाव स्टॉक विकल्प पर लगाए जा रहे सभी दोषों का हल नहीं कर सकता है, लेकिन निश्चित रूप से उन व्यक्तियों के लिए योजना बनाने में मदद मिल सकती है जो स्टॉक या विकल्पों को उनके मुआवज़े के हिस्से के रूप में प्राप्त करते हैं। आईएसओ और धारा 83 (बी) चुनाव रॉबर्ट डब्ल्यू। वुड और जोनाथन आर फ्लोरा, वॉल्यूम द्वारा 11, नंबर 3, द मैम्पए ​​टैक्स रिपोर्ट (अक्टूबर 2002), पी। 1.फौन्डर्स वर्कबेन्च रेग 83 (बी) चुनाव: प्रतिबंधित स्टॉक खरीद का कर परिणाम प्रतिबंधित संघों या प्रतिबंधित इकाइयों की खरीद के अमेरिकी संघीय आय कर परिणाम धारा 83 (बी) चुनाव निम्नलिखित में करदाताओं की खरीद के कुछ अमेरिकी फेडरल आयकर परिणामों का सारांश दिया गया है एक सीमित देयता कंपनी (इक्विटी) में एक निगम या इकाइयों में पूंजीगत शेयर के शेयरों को निलंबित करने के लिए और कुछ घटनाओं की घटना पर संभावित जब्ती के अधीन होगा। एक करदाताओं ने इक्विटी खरीदने के 30 दिनों के भीतर, करदाता को तय करना होगा कि 1986 के आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 83 (बी) के तहत एक चुनाव (और वास्तव में चुनाव करना) या नहीं, जैसा कि संशोधन (कोड) है। हम इस फैसले को करने से पहले कर सलाहकार से परामर्श करने की सलाह देते हैं। 83 (बी) चुनाव करना आम तौर पर, संहिता की धारा 83 (बी) के तहत एक चुनाव करके (एक धारा 83 (बी) चुनाव), करदाता अमेरिकी संघीय आयकर उपचार को इक्विटी की खरीद का चयन करता है कुछ बाद की तारीख के बजाय हस्तांतरण के समय निर्धारित किया गया था जब इक्विटी निहित के अप्रतिबंधित स्वामित्व यदि करदाता धारा 83 (बी) चुनाव करता है, तो अंतरण अंतरण के वर्ष के लिए मुआवजा आय के रूप में शामिल होना चाहिए, यदि कोई हो, स्थानांतरण के समय इक्विटी के उचित बाजार मूल्य और करदाता के लिए भुगतान की गई कीमत इक्विटी (इक्विटी के बदले में कंपनी को हस्तांतरित किसी भी संपत्ति के उचित बाजार मूल्य सहित) यदि भुगतान किया गया इक्विटी का पूर्ण निष्पक्ष बाजार मूल्य के बराबर है, तो करदाता को खरीद के परिणामस्वरूप कोई यू.एस. फेडरल आयकर देयता नहीं लेनी चाहिए। मूल्य जो कि करदाता इक्विटी के रूप में वर्णित है, हालांकि, आंतरिक राजस्व सेवा पर बाध्यकारी नहीं है और चुनौती दी जा सकती है। धारा 83 (बी) का चुनाव करने का एक फायदा यह है कि इक्विटी निहित होने पर उस समय कोई यू.एस. संघीय आयकर परिणाम नहीं होंगे। इसके अलावा, अगर करदाता बाद में एक कर योग्य लेनदेन में इक्विटी बेचता है या अन्यथा, इक्विटी के मूल्य में किसी भी प्रशंसा के बाद से करदाता ने इसे हासिल कर लिया और धारा 83 (बी) का चुनाव किया, आम तौर पर आम तौर पर पूंजी लाभ के रूप में कर लगाया जाएगा आम आय की तुलना में इसके अलावा, करधारक की अवधि उस समय से शुरू होगी, जब उसे इक्विटी मिले, तो अगर इक्विटी इक्विटी प्राप्त होने के बाद एक वर्ष से अधिक समय के लिए इक्विटी रखती है तो इक्विटी के बाद के बिक्री पर एहसास कोई लाभ आम तौर पर लंबे समय तक कर लगाया जाएगा - एमटीएम पूंजी लाभ धारा 83 (बी) चुनाव बनाने के लिए संभावित नुकसान भी हैं। एक नुकसान यह है कि यदि करदाता बाद में इक्विटी को जब्त कर लेता है, तो उसे किसी भी राशि के लिए कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी, जिसने अंतरण के समय की आय के रूप में रिपोर्ट की थी या चुनाव करवाने के परिणामस्वरूप दिए गए किसी अतिरिक्त कर के लिए। एक अन्य संभावित नुकसान यह है कि करदाता को धारा 83 (बी) चुनाव रद्द करने के लिए बहुत मुश्किल है, और यह सीमित परिस्थितियों में ही संभव है। उदाहरण के लिए, करदाता ऐसे चुनाव के बाद, आंतरिक राजस्व सेवा यह तय कर सकता है कि हस्तांतरण के समय इक्विटी का उचित बाजार मूल्य धारा 83 (बी) के चुनाव में दर्ज मूल्य से अधिक था और इसके परिणामस्वरूप, मुआवजा आय की राशि करदाता की रिपोर्ट से अधिक थी। हालांकि, यदि करदाता अंतरण के समय इक्विटी के मूल्य पर अति-रिपोर्ट किया है, तो करदाता इसके पहले के चुनावों को रद्द नहीं कर सकता और इक्विटी (और इसकी क्षतिपूर्ति आय) के मूल्य को कम कर सकता है। 83 (बी) चुनाव नहीं बनाते हैं यदि करदाता धारा 83 (बी) चुनाव नहीं करता है, तो किसी भी कर योग्य वर्ष में इक्विटी में करदाता को अपनी सकल आय में शामिल होने की आवश्यकता होगी क्योंकि सामान्य आय में उचित बाजार के बीच अंतर उस इक्विटी निहित समय पर इक्विटी का मूल्य और इक्विटी के लिए भुगतान की गई कीमत। नतीजतन, अगर आम तौर पर करदाता ने धारा 83 (बी) का चुनाव किया होता तो आम तौर पर आय पर पूंजीगत लाभ दरों पर कर लग सकता था। इस दृष्टिकोण का एक फायदा यह है कि करदाता इक्विटी निहित तक कोई अमेरिकी संघीय आयकर नहीं देता है। एक अतिरिक्त लाभ मौजूद है यदि करदाता इक्विटी को उचित बाजार मूल्य से कम कीमत पर खरीदा है: यदि किसी भी कारण से किसी भी इक्विटी के स्वामित्व को कभी भी निहित नहीं किया जाता है, तो करदाता अविश्वित इक्विटी की प्राप्ति पर नहीं लगाया जाएगा हालांकि, निहित करने के समय कराधान के कई महत्वपूर्ण नुकसान हैं। पहला यह है, क्योंकि इक्विटी का उचित बाजार मूल्य हस्तांतरण के समय से निपटाए समय में अधिक हो सकता है, करदाताओं को आयकर देयता अधिक हो सकती है अगर यह समय के बजाय निहित करने के समय निर्धारित होती है हस्तांतरण। अतिरिक्त सामाजिक सुरक्षा और रोजगार कर भी लगाए जा सकते हैं। इसके अलावा, इक्विटी के मूल्य में किसी भी प्रशंसा पर निपटाये जाने के समय आयकर का भुगतान पूंजीगत लाभ दरों (जो कम हो सकता है) के बजाय, आम आय दरों पर और इक्विटी के निर्धारण के प्रयोजनों के लिए होल्डिंग अवधि में किया जाता है चाहे बिक्री से आय का उत्तीर्ण हो जाता है क्योंकि इक्विटी निहित होने तक दीर्घकालिक पूंजी लाभ नहीं शुरू हो जाएगा अंतिम हानि यह है कि, अगर कंपनी का अधिग्रहण करने के समय सार्वजनिक रूप से कारोबार नहीं किया जाता है, तो इक्विटी अलिखित हो जाएगी और (कुछ सीमित परिस्थितियों को छोड़कर) यू.एस. फेडरल आयकर का भुगतान करने के लिए बेचा नहीं जा सकता है। धारा 83 (बी) चुनाव बनाने के निर्देश यदि करदाता चुनाव करना तय करता है, तो करदाता को आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 83 (बी) के तहत संपत्ति के हस्तांतरण के वर्ष में सकल आय में शामिल करने का चुनाव पूरा करना होगा, उस पर हस्ताक्षर और तारीख, और आंतरिक राजस्व सेवा कार्यालय के साथ फाइल करें जहां करदाता अपनी वार्षिक कर रिटर्न फाइल करता है जब इस तरह के रिटर्न के साथ कोई भुगतान शामिल नहीं होता है। धारा 83 (बी) के बारे में अधिक जानकारी आईआरएस प्रकाशन संख्या 525 में उपलब्ध है जो कि आंतरिक राजस्व सेवाओं की वेबसाइट पर उपलब्ध है। प्राप्त करने और प्रपत्र तैयार करने के लिए करदाता को कर सलाहकार से परामर्श करना चाहिए। इसके अतिरिक्त, करदाता को फॉर्म की दो प्रतियां बनाना चाहिए और (i) कंपनी की रिकॉर्ड के साथ एक प्रति रखें और (ii) अन्य प्रति को बनाए रखे और लागू कर योग्य वर्ष के लिए करदाता यूएस फेडरल आयकर रिटर्न को संलग्न करें। प्रभावी होने के लिए, कंपनी में इक्विटी के खरीद के बाद तीसरी (30) दिनों के भीतर आंतरिक प्राप्ति सेवा के साथ चुनाव फार्म दर्ज किया जाना चाहिए। कृपया ध्यान दें कि इक्विटी के उचित बाजार मूल्य का निर्धारण कंपनी और करदाता कर सलाहकार के साथ परामर्श में किया जाना चाहिए। निष्पक्ष बाजार मूल्य जो करदाता धारा 83 (बी) पर इंगित करता है, चुनाव फार्म हस्तांतरण की तारीख के रूप में होना चाहिए जो इस मामले में करदाता ने इक्विटी खरीदा दिनांक है।